加计抵减政策截止，40万余额可退税吗？

大家最关心的两个问题

1、政策截止后，之前还有余额是否需要做账？这个问题昨天已经说了，文章链接：加计抵减政策截止，之前的余额怎么做账？

2、之前的余额是不是就白白损失了？有没有办法挽回？能不能申请把余额当留抵做退税？

对于个问题二哥详细给大家分析一下。

首先，按政策规定，加计抵减政策截止，余额停止抵减，这个是政策规定，也就是说如果后面政策不延续，你的余额就是没法用了，浪费了。

#加计抵减余额是否可以做留抵退税？#

弄清楚这个问题，其实你就要把加计抵减和留抵退税政策都搞懂。

留抵退税是什么？

就是当你满足一定条件的时候（比如行业、比如信用等级等等），税务局把你增值税申报表上的留抵税额或全部或部分退还给你。

也就是首先你至少期末申报表的第20栏，期末留抵税额得有数据才能谈的上留抵退税。

你这个数都没有，你退什么，就像也有人问二哥，说自己手里的发票都没勾选，能不能退税，你都还没勾选，你怎么退？你要退至少得先勾选了进入增值税申报表，形成留抵税额才能再谈退税的事嘛。

那加计抵减是怎么回事呢？

加计抵减就是在符合条件的情况下，允许纳税人按照当期进项税额的5%、10%或者15%加计抵减，通俗的说就是你进项税本身只有100，现在允许你多抵减5%、10或者15。

加计抵减有5%、10%、15%，同时符合，择优选择

那么问加计抵减能不能做留抵退税的朋友是怎么想的呢？

我估计是他们觉得，我正常进项税100，如果我当期没销项，期末就形成了100的留抵税额，那么这100符合条件情况下就可以退税，现在让我加计抵减10或者15，同样我没有销项税，那期末留抵税额就是110或者115，那符合条件情况下就可以退税了。

实际上还是没彻底搞懂加计抵减的本质。

加计抵减不是说直接增加你的申报表上进项税的数，它只是以你的进项税税额为基数算一个数，实质上加计抵减是以这个数来抵减你的应纳税额。

那么明白这个原理，你就知道了，只有当你有应纳税额的时候这个加计抵减才有用，如果你当期没有应纳税额，你以你的进项税税额为基数算的这个数也仅仅是一个数而已，它不是你的进项税额，更无法增加你的留抵税额。

比如你当期销项税0，进项税100，加计抵减政策符合10%，那么当期你增值税申报表留抵税额也就是100。它不会因为你有加计抵减政策就变成了110。

那么这加计抵减的10去哪里了？放在附表四里面备用，附表四相当于一个记录加计抵减使用的台账。

如果你后期一直都是进项税多，没形成应纳税额，那么这个台账上的期末余额就一直累计下去，直到政策结束你都还没用到，那就自动作废了。

看完上面的，我觉得你就很清楚了，加计抵减的数肯定是不参与留抵退税的。

加计抵减实际上就是当你产生应纳税额时候，税务局直接给你优惠（只是这个优惠是以进项税为基数算出来的），直接抵减应纳税额，不是直接增加你的进项税额。

所以我们看到加计抵减做分录都是计入其他收益。

比如你当期销项税110，进项税100，当期形成了应交增值税10

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10

贷：应交税费-未交增值税 10

当期可以加计抵减10，实际就缴纳增值税0了。

借：应交税费-未交增值税 10

贷：其他收益 10

而留抵退税退的税本质是你多出来的进项税额，你没有用完的进项税，所以留抵退税退回来税是做进项税转出。

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

清楚没有？

所以肯定是无法退的。

#不能用，也不能退，还有其他办法吗？#

有没有其他办法？我们来理一下思路，加计抵减什么情况下才用得上，就是你必须有应交增值税的时候用得上。

应交增值税=销项-进项+进项税转出。

如果要有应交增值税，要么就是销项多，要么就是进项少。

如果现在我们回到2023年12月份增值税申报表，去修改申报表用上加计抵减余额，把它用干净。

那么方向是不是只有下面这些？

1、增加销项

2、减少进项税

3、增加进项税转出

所以，我们是否可以申请修正2023年12月的申报表，修正申报表从上面三点去操作呢？

1、销项税这块，你清理一下你是否有未开票的收入未申报的，如果有，清理出来填到2023年12月所属期，增加销项。

2、进项税这块，虽然不能动已经勾选抵扣的，但是你如果有手动计算填列申报的，比如旅客运输服务的进项税，你完全可以删除等24年再申报，达到减少当期进项的目的。

3、进项税转出，很多人其实对公司进项税转出都没有认真梳理，这个时候可以梳理一下看看这一年是不是有漏转的，趁此机会全部转出了以此来增加应交增值税。

通过这些操作，增加当期增值税，把加计抵减的余额能用的尽量用一些，其实也是可以操作的。

当然不能虚假申报，二哥说的这些前提都是你真有这些，不是随便填个未开票收入，随便进项税转出乱填就完事了。

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