通常情况下，开公司要交哪些税？

我们从读者的文章评论和客服反馈中发现，

有些问题是大家频繁提及的，

所以我们开设了这个文章专栏《你问我答》

将一些常见的问题做普适性解答，分享给更多的人

当然，除了总结归纳老读者的问题，

我们同样欢迎新读者的参与。

无论您是创业初期，还是经营企业多年，

只要您想提问，欢迎在评论区留言

以下为文章正文：

       在创业开公司的征程中，了解公司运营过程中需要缴纳的税种是至关重要的一环。这不仅关乎公司的合规运营，更是影响公司财务规划与成本控制的关键因素。今天，就让我们深入探讨一下开公司通常要交哪些税。

       通常情况下，老板只需要了解这三种就差不多了，其他的税种交给会计去处理就好了。

（一）增值税

       增值税，从其原本含义来讲，是针对商品或服务在流转过程中增值的部分所征收的税种。在实际的税收征管中，增值税的纳税人类型主要分为小规模纳税人和一般纳税人两类。

      小规模纳税人默认开具的是增值税普通发票。其具有一定的税收优惠政策，在正常情况下，税率为 3%，但在特定时期会有调整，比如 2023 年的优惠税率是减按 1%征收。并且，小规模纳税人在营收方面还有一项重要优惠，若一个季度的营业收入在 30 万以内，则免征增值税。这里需要注意的是，一旦季度营收超过 30 万，哪怕仅超出 1 元，也需要按照 1%的税率全额缴纳增值税。例如，某小规模纳税人季度营收为 30 万整，无需缴纳增值税；但若营收为 30 万零 1 元，则需缴纳 3000.01 元的增值税（300001×1%）。

       一般纳税人默认开具增值税专用发票。与小规模纳税人不同，一般纳税人的增值税计算方式是基于进销项抵扣。所谓进项票，是指企业进货时别人开具的发票；销项票则是企业销售货物或服务时开具给别人的发票。例如，企业以 400 元进货，500 元卖出货物，在这个环节货物增值了 100 元，如果企业能取得 400 元的进项票，那么只需针对这增值的 100 元缴纳增值税，这才是真正意义上符合增值税定义的计税方式。一般纳税人不同行业的税率有所不同，主要有 13%、9%和 6%三档。其中，服务类行业默认税率为 6%，包括生活服务业（如餐饮、旅游、教育、医疗、文体娱乐等）、现代服务业（如科技、咨询、传媒、广告、商务等）以及其他服务业（如增值电信、金融等）；有形的商品销售及制造行业税率为 13%；民生基建类行业默认税率为 9%，涵盖农业产品相关（如粮食、蔬菜、化肥、油盐、饲料等）、建筑相关（如建筑、运输、卖房、租房等）以及基础设施相关（如供水、燃气、图书、报纸、电信等）。

       对于新成立的公司，在选择纳税人类型时，建议优先注册小规模纳税人。因为小规模纳税人每年通常有税收优惠政策，如 2022 年全免，2023 年减按 1%征收且有营收免征额度。而且，若后续公司发展需要，小规模纳税人可以升级为一般纳税人；但一旦升级为一般纳税人，再想降为小规模纳税人则较为困难。一般来说，当公司连续一年或连续 12 个月营业额加起来超过 500 万时，会被强制升级为一般纳税人；若未超过 500 万，公司则可根据自身情况选择是否升级。如果公司的客户多为小规模纳税人或个人消费者，只需开具普通发票甚至无需发票，那么保持小规模纳税人身份可享受相应优惠；若客户多为一般纳税人，要求开具专用发票，此时则需考虑升级为一般纳税人以便开展业务合作，当然，也可以根据实际情况同时注册小规模和一般纳税人公司，以增加业务灵活性。

（二）企业所得税

       企业所得税，简单来说，就是企业有盈利时需要缴纳的税种，盈利等于收入减去支出。其正常税率为 25%，但存在多种优惠税率情况。

     其中，小微企业享有较为优惠的税率政策。小微企业的认定标准有三个关键数字：335，即员工数量不超过 300 人、年利润金额不超过 300 万、资产总额不超过 5000 万，需同时满足这三个条件才可认定为小微企业。自 2023 年至 2024 年，小微企业的企业所得税统一按 5%计算。例如，某小微企业年利润为 300 万，按照 5%的税率计算，只需缴纳 15 万的企业所得税；而若企业年利润超过 300 万，哪怕仅超出 1 元，就不能享受小微企业优惠税率，需按照 25%的全额税率缴纳企业所得税，即需缴纳 75 万以上，两者税负差距明显。

      此外，不同地区也会推出一些针对当地企业的优惠政策。例如海南的“双十五”政策，即企业所得税和个人所得税各自都不超过 15%。不过，享受该政策需要满足一些条件，如在海南实际经营、实际办公，并且本人在海南一年需待够 183 天等。除海南外，其他许多城市也可能有类似的优惠政策，企业可以向当地财税公司咨询了解，以便在注册公司时充分考虑地域因素对税负的影响，合理规划公司注册地址。

（三）个人所得税

      公司给个人分钱时，通常需要缴纳个人所得税。这里的分钱场景主要包括发工资（给员工发放）和分红（给股东分配）。需要注意的是，老板作为公司股东可以领取分红，同时也可以作为公司员工领取工资。

      分红的税率统一为 20%，但分红的前提是公司有盈利且已缴纳企业所得税。例如，公司盈利 100 万，若为小微企业，先按 5%缴纳企业所得税 5 万，剩余 95 万再乘以 20%缴纳分红的个人所得税，综合税负为 24 万。

      工资则适用 3% - 45%的七级累计制阶梯税率，并且有诸多税前扣除项。个税起征线为每年 6 万以内免征个人所得税，超过 6 万后还有社保、公积金、专项附加扣除等项目。专项附加扣除共有 7 项，分别是买房贷款、租房租金、大病医疗、赡养老人、子女教育、成人教育和看护 3 岁以下婴幼儿。这些扣除项需要每年在个人所得税 APP 上进行填报，否则可能会多缴纳个人所得税。例如，若企业老板给自己发 100 万工资，先扣除 6 万的税前扣除项，再减去社保、公积金等费用后，按照阶梯税率计算个人所得税。大致来说，30 万以内走工资的税负相对较低，超过 30 万则分红的税负可能更具优势。因此，一般建议企业可以采取组合方式，每月给老板发放 3 万左右工资（一年 36 万，扣除相关费用后不超过 30 万），剩余部分以分红形式发放，这样可以在一定程度上优化税负。此外，年终奖也有单独的优惠政策，企业在进行薪酬规划和税务筹划时可综合考虑运用。

（一）印花税

      印花税被称为容易被遗忘的小税种。其起源于 18 世纪的荷兰，起初是一种设计巧妙的税种，要求在合同上盖戳或贴印花税票以证明已交税。在我国，印花税的适用场景主要有以下几种：一是签订合同，根据合同金额的 5/100,000 到 1/1,000 不等的比例缴纳，不同类型合同税率不同；二是产权转移，如股权的转让、房屋和车辆等资产的买卖，税率为 3/10,000 到 5/10,000；三是注册资金实缴，正常税率为 5/10,000，目前有优惠，按万分之 2.5 缴纳；四是证券交易，税率为 1/1,000。对于公司而言，与公司经营密切相关的主要是签合同、股权转让和注册资金实缴这三个场景。虽然印花税税率较低，但如果未按时缴纳，不仅需要补交税款，还会产生滞纳金以及可能高达 5 倍的罚金。由于会计可能因未被告知公司签订合同情况而无法及时申报印花税，所以公司业务部门在签订合同后应及时告知会计合同相关信息，以便会计进行印花税的申报缴纳，避免因小失大。

（二）城市维护建设税（城建税）

       城建税并非独立税种，而是增值税的附加税费之一。它与增值税的缴纳紧密相连，当企业缴纳增值税时，需同时缴纳城建税以及教育附加和地方教育附加。城建税的税率为增值税金额的 7%，教育附加为 3%，地方教育附加为 2%。例如，企业一个季度营收 100 万，按照 1%的增值税率缴纳 1 万元增值税时，需额外缴纳城建税 700 元（10000×7%）、教育附加 300 元（10000×3%）和地方教育附加 200 元（10000×2%），共计 1200 元。这体现了税收体系中不同税种之间的关联性和整体性，企业在计算税负时需要综合考虑。

（三）车船三税

1. 车辆购置税：在购买车辆时需要缴纳，统一按照车价的 10%征收。不过，如今很多地区为了推广新能源汽车，对新能源汽车实行免征车辆购置税政策。例如，购买一辆传统燃油车，车价 12 万，办理落地时需额外缴纳 1.2 万的车辆购置税；而购买新能源汽车时，若符合当地免征政策，则无需缴纳这笔费用，仅需支付车价和保险等其他费用即可。这一政策导向体现了对新能源产业的扶持，也影响着企业和个人在购车时的决策以及相关行业的发展趋势。

2. 车船税：是车辆或船舶所有者每年需要缴纳的税种，一般在购买交强险时由保险机构代征。其税额根据车辆的排量、金额等因素而定，大致在两三百元到三四百元不等。与车辆购置税不同的是，车辆购置税是一次性缴纳，而车船税是持有税，只要拥有车辆就需每年缴纳，这是车辆使用过程中的一项持续性成本，企业在进行车辆运营成本核算和预算规划时需要充分考虑。

3. 船舶吨税：主要针对国际船只在我国港口停靠时征收，普通公司涉及较少，在此仅作简单了解即可。

（四）房地产五税

1. 契税：在房屋过户时缴纳，正常税率为 3% - 5%，但很多地区会有优惠，一般减按 1% - 1.5%征收。例如，购买一套价值 200 万的房屋，若按正常税率需缴纳 10 万契税，若享受优惠政策则只需缴纳 2 - 3 万契税。契税的征收是房地产交易中的重要环节，其优惠政策对房地产市场的活跃度和消费者购房成本有着直接影响。

2. 房产税：目前主要在商用房产领域征收，个人住宅尚未大规模征收。对于公司名下用于经营的房产，有从价计征和从租计征两种方式。从价计征是按照房子原值打七折后乘以 1.2%的税率征收，每年都需缴纳，大致相当于房价的 1%左右；从租计征则是房东按照租金乘以 12%的比例缴纳，在租赁关系中，房东可能会将这部分税负转嫁到租金中。房产税的征收对于房地产市场的资源配置、房产投资和企业房产持有成本等方面都有着重要的调节作用。

3. 土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税：这些税种更多地与房地产开发、土地资源利用等相关，普通公司一般不太关注，主要是房地产公司在项目开发过程中需要重点考虑和核算的税种，它们涉及到土地获取、开发利用以及房地产增值等环节的成本与税负。

（五）特定行业五税

1. 消费税：全称是消费行为引导税，针对特定的消费品征收，目的在于引导消费行为。例如，高级化妆品、高级手表、高尔夫球及球具、小汽车、成品油、摩托车、游艇、实木地板等 15 种消费品属于消费税征收范围。其征收范围的确定反映了国家对特定消费领域的政策导向，通过税收手段调节消费结构和产业发展方向。

2. 关税：在进口商品时，企业需要到海关报关并缴纳关税。关税税率根据不同商品种类和贸易政策而定，对于从事进口贸易的企业来说，关税是进口成本的重要组成部分，直接影响着进口商品的价格竞争力和企业的利润空间，也在国际贸易中扮演着保护国内产业、调节进出口贸易平衡的重要角色。

3. 资源税：主要针对矿产资源等稀缺资源的开采征收，是为了保护资源的合理开发与利用。从事矿产开采等相关工程的企业需要重点关注资源税的征收政策和税负水平，这有助于促进企业在资源开发过程中注重资源节约和环境保护，同时也对资源产业的可持续发展产生影响。

4. 烟叶税：与烟草种植相关，是烟草产业链中的一个税种环节，体现了对烟草行业的税收调节和管理。

5. 环境保护税：对于一些可能对环境造成污染的行业，如存在噪音污染、水污染、空气污染等情况的企业，需要缴纳环境保护税。这一税种的设立旨在推动企业加强环境保护意识，采取环保措施减少污染排放，促进经济发展与环境保护的协调共进。

       综上所述，开公司需要缴纳的税种繁多且各有特点和规定。创业者和企业管理者在公司运营过程中，务必深入了解这些税种的相关知识，充分利用税收优惠政策，合理规划税务，确保公司在合法合规的前提下，实现税负的优化与财务的健康稳定发展。同时，要注意税务申报的及时性和准确性，即使营业额为 0 也需要进行零申报，报税与缴税是不同概念，营业额低于一定标准可能免征某些税种，但仍需履行申报义务。对于企业在税务方面遇到的各种问题，如不同纳税类型的转换、与其他企业之间的资金往来税务处理等，都需要谨慎对待并依据相关法律法规进行操作，如有必要可咨询专业的税务顾问或机构，以避免税务风险给公司带来不必要的损失。 

以上就是该问题的普适性解答啦，

当然，咱们国家太辽阔了，

各地政策可能存在差异，

而且政策法规也在不断更新，

如果本文内容刚好是您想了解的，

欢迎在评论区留言或者联系客服，

咱们详细沟通，

分析您的客观情况，

帮您解决实际问题。

各位，咱们下期再见喽

本文涉及的数据和政策法规具有时效性，存在更新的可能，

文章中的观点和分析仅代表作者本人或特邀专家的看法，

并不代表本账号或平台的立场。

本文中引用的部分内容来源于网络，版权归原作者所有。

我们本着分享交流的原则进行引用，并未从中获利。

我们尊重原创，如有任何内容侵犯了您的版权，

请及时联系我们，我们将马上进行核实并删除。

感谢您的理解与支持。