山西就业扶贫税收优惠申报指引

为深入贯彻国家乡村振兴战略，山西省持续优化重点群体就业支持政策，现就企业享受重点群体就业补贴政策进行全方位解读，助力广大企业把握政策机遇，实现社会效益与经济效益双提升。

一、政策核心要点

1.实施期限：即日起至2027年12月31日

2.抵税标准：按每人每年7800元定额抵减增值税、附加税及企业所得税

3.享受周期：连续36个月（以参保时间为准）

4.叠加优惠：可与其他稳岗补贴政策叠加享受

二、重点群体认定标准

（一）建档立卡贫困人员

认定依据：国家扶贫开发信息系统备案记录

所需材料：系统查询截图（需加盖扶贫部门公章）

（二）长期失业人员

认定条件：在公共就业服务机构登记失业≥6个月

所需证明：就业创业证（需载明连续失业登记记录）

三、申报材料清单

1.基础资质文件

工商营业执照副本

近三年完税证明

社会保险参保证明

2.人员证明材料

标准制式《重点群体用工花名册》

经备案的劳动合同（需包含社保条款）

对应人员的身份证明文件

失业人员就业创业证（建档立卡人员豁免）

四、税收抵减计算模型

（一）单人员收益测算

年度抵减额：650元/月×12=7800元

三年总收益：7800元×3=23400元

（二）企业综合收益示例

某装备制造企业2024年新招用100名重点人员：

年度抵减额：100×7800=78万元

三年累计收益：78万×3=234万元

注：该额度可分解抵减增值税（60%）、附加税（10%）、企业所得税（30%）

五、政策执行双通道

（一）历史补贴追溯（2022-2024年度）

操作流程：税务部门审核后直接划拨退税款

（二）即期税收减免（2025-2027年度）

申报方式：季度预缴时同步申报

注意事项：当年未抵尽额度不结转，建议按月测算使用

六、智慧申报解决方案

针对企业实操痛点，推荐采取"专业团队+智能系统"服务模式：

1.人员筛查系统：对接全国扶贫数据库及失业登记系统，20分钟内完成全员筛查

2.材料预审系统：智能审核申报材料，准确率达99.2%

3.额度优化系统：动态测算最佳抵减方案，确保优惠应享尽享

4.跨区协办机制：与全国200+县级政务中心建立协作，异地取证无需人员往返

七、重要提示

1.建档立卡人员身份有效期：脱贫之日起3年内有效

2.用工合规要求：须连续缴纳社保满6个月方可启动申报

3.资料保存期限：所有申报材料需存档备查至2030年

4.失信惩戒机制：对虚假申报企业列入税收信用黑名单

建议企业尽快启动内部筛查，通过"山西省重点群体就业服务云平台"进行预评估。对于用工规模超过50人的企业，建议组建专项工作组或委托专业机构，确保在政策窗口期内实现最大化的政策红利转化