如何修改会计分录

修改错误会计分录，是每位从事会计工作的新老会计都能遇到的现实问题。

在会计工作中，我们时常会发现，因为工作上的一时疏忽，或者是有的会计工作人员因为会计基础知识和基本概念掌握的不够扎实，有的人时常会把某笔会计事项不能准确地按照会计准则和会计制度的要求及时、准确、完整地表达出来，往往造成了诸如在记错方向、错用科目、时间颠倒、张冠李戴、错记账户、大头小尾、附件不准等常识性的错误。

特别是在会计人员交接，面对会计师事务所审计时，就会发现或多或少这样或那样的问题。一旦发现上述这些错误，对于一个业务素质高、职业道德修养好、责任心强的会计人员，他们绝不会视而不见，事不关己，高高挂起，让这些问题束之高阁，人人都会积极地填重地中规中矩地加以妥善处理。

下面，根据我的所闻所见，结合三十多年会计工作中遇到的种种问题，依据相关规定和自己的浮浅理解，试图给出各自的揭示，以期与同行们进行商榷。

在现阶段，我国在机关和企事业单位早已实现了会计核算的电子化。

以“用友”和“金蝶”两大会计软件为引领的会计市场上，大大小小的知名的和不知名的各种会计软件受到了千千万万广大会计人员的追捧。尽管品种众多，良莠不齐，但它们都有一个共同的特征，那就是手工记账所不具备的“自动记账、自动对账、自动平衡、自动结账和反结账”等常用功能，这大大地减轻了会计人员繁重的“凭证汇总”、总账和明细账、日记账的对账工作。

“反结账”功能是专门为会计人员用来修改会计事项而设计的。

如果发现已经“结账”的当年会计事项有误，主管会计就会启用“反结账”进行处理。

你一旦使用了这个功能，它就会依次地按照“月份”以此类推，从后往前地取消“结账”。并在取消“审核”之后，才能修改错误的会计分录。

直到修改完毕后，再重新按照“审核”——“记账”——“结转期间损益”——“记账”——“结账”的前后顺序，逐月进行结转。

如果在“设置”上没有设置“通过审核”才能“记账”这一条件，那么，就可以省略“审核”这一环节，直结就可以往下进行。

那么，也许有人会问，如果我只“反结账”发现的月份，没有错误的月份不用“反结账”不行吗？

答案是否定的。

除非你要修改的是与正在工作的当月之前的月份，也就是“上月”才可以，否则，无论你中间夹杂着几个月，而且这几个月都是准确无误的，也一律都要“反结账”，直到反结到你要修改的错误的那张凭证所在的月份为止。再简单地讲，“结账”和“反结账”的月份都不能中间隔着一个或多个月份去实现它们的功能。

1.本月未结账
2.本年已经结账的月份
3.以前年度

（待续）